Des milliers de successions décédées à travers l’Australie sont effectivement gelées dans un contexte de confusion autour de la révision de l’impôt sur les fiducies proposée par les travaillistes.
Les changements proposés, annoncés dans le budget fédéral de la semaine dernière, imposeraient un nouveau taux d’imposition minimum de 30 pour cent sur les distributions de fiducies caritatives, affectant environ 850 000 fiducies à l’échelle nationale. Les experts préviennent que les familles pourraient devoir payer des impôts plus élevés en fonction du moment du décès de leur proche.
Regardez la vidéo ci-dessus : Les modifications fiscales sur les fiducies affectent 850 000 fiducies australiennes.
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La comptable agréée Geraldine Magarey a déclaré mercredi à Sunrise que les changements affectaient principalement les fiducies testamentaires discrétionnaires, qui sont établies après le décès d’une personne et sont couramment utilisées dans la planification successorale.
Sur environ un million de fiducies en activité en Australie, environ 10 000 sont des fiducies discrétionnaires testamentaires.
“Tous ces trusts discrétionnaires seront désormais soumis à un impôt minimum de 30 pour cent sur les distributions, et non sur les actifs”, a expliqué Magarey.
Cependant, les fiducies créées pour les personnes décédées avant la soirée budgétaire seront exemptées des nouvelles règles, tandis que celles créées par la suite pourraient être frappées d’un taux d’imposition minimum plus élevé.
Ces changements représentent un changement important pour de nombreux Australiens qui payaient auparavant des impôts à leur taux marginal, qui dans certains cas aurait pu être aussi bas que 15 cents par dollar.
Selon le modèle proposé, les bénéficiaires seraient confrontés à un taux minimum de 30 cents par dollar de distributions en fiducie.
Magarey a déclaré que les fiducies discrétionnaires ont longtemps été utilisées par les familles pour minimiser légalement les impôts en distribuant les revenus aux bénéficiaires des tranches d’imposition inférieures, y compris les étudiants universitaires, tout en protégeant également les actifs des membres vulnérables de la famille, y compris les enfants handicapés.
Le trésorier Jim Chalmers a rejeté cette mesure, la qualifiant d’« impôt mort », insistant sur le fait que le gouvernement visait les dispositifs de réduction d’impôt plutôt que l’héritage lui-même.
Certaines exceptions subsistent dans la nouvelle proposition, notamment les fiducies agricoles et 10 000 fiducies testamentaires liées aux personnes décédées avant la soirée budgétaire.
Mais Magarey a averti que la complexité des changements signifie que de nombreuses familles et propriétaires d’entreprises recherchent désormais des conseils.
“C’est en fait assez compliqué, donc je conseillerais toujours aux gens de parler à leur comptable agréé ou à leur conseiller pour vraiment avoir les détails de la façon dont cela fonctionne pour eux”, a-t-elle déclaré.
On s’inquiète également du coût de la restructuration des fiducies pour éviter des taux d’imposition plus élevés.
Le transfert d’actifs commerciaux d’une fiducie à une structure d’entreprise peut entraîner des droits de timbre élevés, en particulier dans le Queensland et en Australie occidentale.
Le gouvernement fédéral est en pourparlers avec les gouvernements des États sur d’éventuelles mesures d’allègement pour les entreprises confrontées à la surtaxe, plus de 20 ans après que le droit de timbre sur ces transferts devait être aboli dans le cadre de la réforme de la TPS.
