A nova orientação do Internal Revenue Service (IRS) estabelece as bases para importantes créditos fiscais relacionados à educação, com vigência em 2027.
De acordo com o anúncio do IRS, o Departamento do Tesouro permitirá que os estados façam pré-registro para novos projetos sob grandes leis tributárias federais. Este programa oferece às pessoas créditos fiscais federais quando doam dinheiro para organizações que oferecem bolsas de estudo.
A “votação antecipada” permitirá que os estados se preparem para oferecer esses benefícios mais cedo. Portanto, os indivíduos que participam desses programas de bolsas podem reduzir seus impostos federais.
Por que isso é importante?
Criado sob o One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), o programa tem como objetivo incentivar doações privadas para organizações que concedem bolsas de estudo (SGOs) que atendem alunos do ensino fundamental e médio de renda baixa e moderada.
Com um crédito fiscal federal não reembolsável de até US$ 1.700 por contribuinte. Esta nova medida influencia o planejamento tributário tanto para pessoas físicas quanto para empresas. incluindo a política estadual de educação
O acesso ao crédito depende da decisão do Estado. Isso pode criar disparidades na disponibilidade em todo o país.
Coisas para saber
na sexta-feira, o Departamento do Tesouro e o IRS divulgaram o Procedimento de Receita 2026-6, que descreve como os estados, incluindo o Distrito de Columbia, podem “votar antecipadamente” para participar do novo crédito fiscal federal para o ano civil de 2027.
Este crédito está disponível para contribuintes individuais que contribuam com dinheiro para um SGO qualificado, conforme determinado pela OBBBA.
A partir de 1º de janeiro de 2027, os contribuintes elegíveis poderão reivindicar um crédito fiscal não reembolsável de até US$ 1.700 por pessoa para doações a SGOs que fornecem bolsas de estudo para despesas de educação primária e secundária.
Um importante requisito de elegibilidade é que as SGOs estejam em um “estado coberto”, que é um estado que tenha optado voluntariamente por participar e enviado uma lista de SGOs qualificadas ao IRS.
Doações para organizações em estados não participantes ou doações de fora do estado não serão qualificadas para crédito federal.
A própria SGO deve ser isenta de impostos nos termos da Secção 501(c)(3), não pode ser uma fundação privada. E os fundos devem ser canalizados para despesas educacionais de ensino fundamental e médio, como mensalidades ou aulas particulares. Para estudantes de famílias com renda inferior a 300% da renda média da área, de acordo com a KPMG.
O processo de votação antecipada ajuda os estados. A participação pode começar em 2027, antes que a lista oficial de SGOs elegíveis seja enviada. Isso ajudará estados e organizações. distribuir bolsas, ter mais tempo para se preparar
O formulário 15714 ‘Eleição antecipada para participação na Seção 25F para 2027’ está disponível em IRS.gov e pode ser enviado entre 1º de janeiro de 2026 e a última data a ser determinada nas orientações futuras do IRS.
O que as pessoas estão dizendo
O anúncio do IRS afirma: “Um estado protegido significa um estado específico ou o Distrito de Columbia que voluntariamente escolhe participar do crédito e identifica uma organização SGO nesse estado em um ano civil.”
O governador da Carolina do Norte, Josh Stein, disse: “Vi uma oportunidade para o programa federal de crédito fiscal para doação de bolsas de estudo beneficiar crianças. nas escolas públicas da Carolina do Norte, assim que o governo federal emitir orientação adequada. Pretendo escolher a Carolina do Norte para que possamos investir em alunos de escolas públicas que mais precisam de programas extracurriculares, aulas particulares e outros recursos.”
O que acontecerá a seguir?
Regras, procedimentos e esclarecimentos adicionais Os prazos finais de submissão e procedimentos eleitorais para anos futuros serão abordados nas próximas atualizações do IRS.
O Aviso 2025-70 solicita comentários públicos sobre a certificação e gestão de listas estaduais de SGO para garantir ampla conformidade e eficácia.
O IRS disse: “As orientações futuras abordarão como fazer uma eleição para participar do novo crédito fiscal para o ano civil de 2027, ao mesmo tempo que os estados enviam suas listas estaduais de SGO e como fazer a eleição, incluindo eleições antecipadas para participar dos créditos para os anos civis subsequentes”.
