El IRS ha publicado algunas pautas sobre las nuevas cuentas Trump, incluidos detalles sobre el programa piloto de $1,000 para recién nacidos.
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El IRS ha publicado una nueva guía sobre las Cuentas Trump, un nuevo tipo de cuenta de jubilación individual (IRA) para niños elegibles creada bajo la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA).
¿Qué son las cuentas Trump?
Las cuentas Trump son un nuevo tipo de cuenta de ahorro para la jubilación creada por el Congreso como parte de OBBBA. Según OBBBA, se puede abrir una cuenta Trump para cualquier hijo calificado menor de 18 años al final de ese año calendario. Un niño elegible debe tener un número de seguro social.
Para abrir la cuenta, una persona autorizada (como un padre o tutor) debe elegir. Una vez presentada la elección, el Tesoro creará la cuenta Trump inicial para el niño.
El gobierno federal también hará una contribución única de $1,000 al “programa piloto” a la cuenta Trump de cualquier niño elegible (con una elección) que sea ciudadano estadounidense y cuyo nacimiento ocurra entre el 1 de enero de 2025 y el 31 de diciembre de 2028. Estos $1,000 no contarán para ningún límite de contribución.
Los fondos de las Cuentas Trump están sujetos a restricciones de inversión, incluido el hecho de que las inversiones elegibles sean fondos mutuos de bajo costo o fondos cotizados en bolsa (ETF) que sigan los índices bursátiles de EE. UU., no estén apalancados y tengan tarifas anuales que no excedan el 0,1%.
¿Pueden los padres esperar contribuciones adicionales?
Según el sitio web Trump Account, los primeros 25 millones de niños estadounidenses de 10 años o menos que vivan en códigos postales con ingresos medios inferiores a 150.000 dólares que se registren en cuentas Trump recibirán 250 dólares adicionales. Esos 6.250 millones de dólares provendrán de Michael y Susan Dell. (Michael Dell es presidente y director ejecutivo de Dell Technologies y tiene un patrimonio neto estimado de 148.900 millones de dólares, lo que lo sitúa en el décimo lugar de la lista Forbes 400.)
¿Existe un límite de contribución?
Hay un límite de $5,000 en contribuciones por año, ajustado a la inflación. (Las contribuciones que superen el límite deberán retirarse).
Casi cualquier persona, incluidos padres y abuelos, puede hacer contribuciones; esas contribuciones contarán para el límite anual de $5,000.
Los empleadores también pueden hacer contribuciones anuales de hasta $2,500 a la cuenta Trump de un empleado o dependiente. Una contribución del empleador contará para el límite de $5,000 cada año y no se considerará ingreso sujeto a impuestos para el empleado.
Algunas entidades gubernamentales (como gobiernos estatales y locales) y organizaciones caritativas también pueden realizar contribuciones generales calificadas a Cuentas Trump. Las contribuciones de gobiernos u organizaciones benéficas no contarán para el límite de $5,000.
Las contribuciones realizadas por cualquier persona que no sea un empleador, una entidad gubernamental o una organización benéfica se harán con dólares después de impuestos, lo que significa que no obtendrá una deducción de impuestos por sus contribuciones.
Nadie podrá depositar dinero en estas cuentas hasta el 4 de julio de 2026.
¿Qué pasa con los retiros?
Generalmente, no se permiten retiros de cuentas mientras el niño sea menor de 18 años. Las únicas excepciones son limitadas, por ejemplo, transferir todo el saldo a otra cuenta Trump, eliminar el exceso de contribuciones o distribuir la cuenta si el beneficiario fallece.
Cuando el niño cumple 18 años, estas limitaciones desaparecen en gran medida. En ese momento, la cuenta generalmente operaría bajo las mismas reglas que una IRA tradicional.
¿Qué es el Formulario 4547?
El formulario 4547, Elección de Cuenta Trump, es el formulario que se utiliza para realizar la elección para un niño elegible. El IRS afirma que publica una versión borrador del formulario en su sitio web (sin embargo, el formulario no aparece actualmente en la lista de borradores de formulario). Cuando sea definitivo, el nuevo formulario se presentará junto con su Formulario 1040 y podrá usarse para configurar una cuenta Trump e inscribirse en el programa piloto.
Y sí, el número del formulario no coincide tan casualmente con las presidencias de Trump (fue elegido presidente número 45 y 47 de los Estados Unidos).
¿Dónde puedo encontrar orientación?
El Aviso 2025-68 proporciona una descripción general de cómo funcionan las Cuentas Trump y aborda preguntas iniciales sobre la configuración de Cuentas Trump iniciales y de reinversión, la contribución piloto de $1,000, otras contribuciones (incluidas las contribuciones generales calificadas y las contribuciones del empleador según la sección 128), inversiones elegibles, distribuciones, informes y coordinación con las reglas aplicables a otros tipos de IRA.
¿Qué sigue para los contribuyentes?
Esta guía no es lo mismo que el reglamento. El IRS dice que planea emitir propuestas de regulaciones en el futuro. Las regulaciones finales seguirán después de un período de comentarios. Mientras tanto, la agencia está dirigiendo a los contribuyentes a un nuevo sitio web, trumpaccounts.gov, para obtener más información sobre las Cuentas Trump.
Más información próximamente en OBBBA, así que vuelve a consultar Forbes. Para hacerlo más fácil, recomiendo suscribirse a nuestro boletín informativo gratuito sobre impuestos; de esa manera, la información que necesita llegará a su bandeja de entrada todos los sábados por la mañana.
